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[制度] 乐助会财务管理制度

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发表于 2008-7-29 21:46:00 | 显示全部楼层 |阅读模式
乐助会财务管理制度
募捐箱条例 (1楼)

一、财务支出审批权限管理制度和财务报帐制度(2楼)

二、差旅费报销标准       (3楼)

三、借款规定                    (4楼)

四、总会计职责                (5楼)

五、总出纳职责                (6楼)

六、财务交接工作             (7楼)

七、违章处罚                   (8楼)

八、财务会计档案管理制度         (9楼)

九、关于地区、部门财务制度的规定 (10楼)

十、项目捐赠部财务管理要求   (11楼)



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 楼主| 发表于 2016-8-4 17:55:11 | 显示全部楼层

        

                                                                               乐助会募捐箱管理办法

第一章  总  则
1) 为倡导公益理念,汇聚人道力量,组织开展社会化捐赠活动,广州市乐善助学促进会(以下简称乐助会)可依照相关法律、法规在公共场所设置现场活动募捐箱(以下简称募捐箱)。
2) 募捐箱管理按照“利于宣传、重点设置、方便捐赠、属地管理”的基本原则组织实施。

第二章  募捐箱设置
1) 乐助会通过公开媒体发布募捐公告(并取得募捐编号)后可在本行政区域内的机场、车站、码头、宾馆、商场、公园、旅游景点等公共场所设置募捐箱,进行资金的募集和宣传。
2) 乐助会募捐箱仅限乐助会设置。其他任何组织和个人,未经乐助会批准,不允许以乐助会名义或使用乐助会标志设置乐助会募捐箱。
3) 乐助会募捐箱由乐助会统一制作及管理。
4) 募捐箱的样式和规格根据设置场地实际情况制作,必须含有乐助会标志(会徽)、地区,箱编码和募捐编号等。

第三章  募捐箱管理
1) 设立募捐箱发出和收回时间领用登记薄及捐款金额记录表-实施专人管理.
2)募捐箱的领用必须经过乐助会办公室批准,领用人根据实地活动情况摆放于醒目、人流量大、安全和利于管理之处。活动须指定两名以上人员为募捐箱管理员,负责该活动管理和安全保卫工作,并监管募捐箱投入使用前的密封,使用中未收回募捐箱处于密封状态。如有意外情况时,管理人员应随时向乐助会报告并妥善处置。
3) 募捐箱实行统一编号、专人专锁和设置乐助会盖章封条管理制度,开启锁匙由乐助会专管人员保管。领取募捐箱时,领用人需检查并确认募捐箱体完整,密封条无损坏情况下,乐助会专管员需即场拍照存档留底,之后方能签字领用。
4)募捐箱开启时间在募捐活动结束后当天内,由该活动的募捐箱管理员,志愿者,会员,社工等两人以上共同检查封条,确认无误后需拍照备案存档,方可开启,并现场清点款项及填写捐款金额记录表,清点人,监督人和专管人员在记录表上签字确认。
5)募捐箱募得的捐款,由乐助会开具有效的捐赠票据,并注明捐赠项目为“募捐箱募捐款”及捐赠用途。
6)募捐箱如发生丢失或捐款被盗,申请领用人应及时通知乐助会,并向当地公安机关报案。即时采取积极补救措施,认真查找原因,根据实际情况及时进行处理。

第四章  募捐箱筹集款使用
1)募捐箱所募款必须汇入乐助会指定帐户,用于助学慈善事业,不得挪作它用。
2)募捐箱内如产生外币捐款,不得私自兑换,必须根据外币管理有关规定,到金融机构兑换成人民币后,及时汇入乐助会指定帐户。
3)对募捐款的使用情况必须接受社会监督和有关部门的审计。
4)乐助会应严格按本办法执行。每年应对募捐箱设置管理情况进行通报,并对管理较好、募捐成效突出的地区和个人给予表彰和奖励。如有严重违反本规定者,应予以通报批评,视情追究其领导责任。对发生其它违法违规行为,按相关法规予以处置。

第五章  附  则
1)本办法适用于乐助会各地区的募捐活动,各地区在现场募捐活动发生时,需提前向乐助会总部申请上报,并遵守此乐助会募捐箱管理办法。(如在本行政区域外的还应当在开展公开募捐活动十日前,向其开展募捐活动所在地的县级人民政府民政部门备案,提交募捐方案、公开募捐资格证书复印件、确有必要在当地开展公开募捐活动的情况说明)
2)本办法在实施过程中,如有意见和建议,可向乐助会及时反馈,以便进一步修订完善。
3)本办法由乐助会负责解释。
4)本办法自2017年12月1日起施行。
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 楼主| 发表于 2008-7-29 21:46:00 | 显示全部楼层
财务支出审批权限管理制度


一,基本户网上银行每天支出金额设置权限
1、要根据业务量的增减情况,每半年调整基本户网上银行每天支出金额。
2、6月15日至6月20日、12月15日至12月20日为常规调整工作期间。
3、有特殊需要即时调整金额需要另行审批,审批流程与常规调整流程一致。
4、特殊调整审批每半年只能进行两次,同一个月不能调整两次支出金额上限,6月份和12月份不进行特殊调整。

二.调整基本户网上银行每天支出金额审批流程
1、由财务专员根据业务的需求,书面提出调整支出上限金额,递交理事会进行审核。
2、理事会商议后,将商议结果递交法人代表、理事长审批。
3、审批结果为: (1) 同意调整、(2) 不同意调整,二者选一。
4、常规调整必须在财务专员书面提出日后8天内给出书面审批回复,逾期视作同意调整。
5、特殊调整必须在财务专员书面提出日后4天内给出书面审批回复,逾期视作同意调整。

三,审批人员审批权限设置
1、相同用途的日低于或等于人民币300元的办公经费借支、报销、物资报废,由各个部门部长审批后,递交给财务专员进行借支、报销、物资报废手续。
2、相同用途的日低于或等于人民币20000元的业务项目,由各个部门部长审批后,递交给财务专员进行汇款。
3、高于人民币300元/日的的办公经费借支、报销、物资报废,先由各个部门部长审核,再递交理事长审批,同意后才能递交给财务专员进行借支、报销、物资报废手续。
4、相同用途的日高于人民币20000元的业务项目,先由各个部门部长审核,再递交理事长审批,同意后才能递交给财务专员进行汇款。

四、部门审批业务项目权限设置
1、助学部部长审批业务项目范围:学生学费支出、已签订合同的业务项目支出。
2、项目捐赠部部长审批业务项目范围:学校硬件制作费用支出、捐赠物资到目标收捐方运费支出、已签订合同的业务项目费用支出。
3、拓展部部长审批业务项目范围:已签订合同的业务项目费用支出。
4、地区管理部部长审批业务项目范围:宣传用品制作印刷费用支出、已签订合同的业务项目费用支出。
5、行政部部长审批业务项目范围:办公室日常办公用品的费用报销及人员外出交通费用的报销。







财 务 报 帐 制 度

1、手续完备:
凡费用报销单或付款报销单上
必须有经办人、验收人(证明人)、部门主管及组织负责人依次序共同签字。部门费用由部长签名批示后报销; 各地办公室费用由办公室主任批示后报销。地区费用由地区组长批示后报销;每月递交地区管理部部长复核。不超过人民币300元正的办公经费,可由各部门部长审批后直接给出纳员报销。

2、内容完整:各种发票、收据、单证必须写清楚名称、时间、物品名称(或费用名称),数量、单价、金额、大小写必须正确、相符。

3、票据合法:各种发票、收据必须有税务监制章(或财政监制章)、签发单位的公章,填制人和收款人的签名。

4、必须把有关发票、收据、单证按阶梯状粘贴在规定的原始凭证粘贴单上,市内交通费和其他零星小额费用应单独贴在有数量、金额的原始凭证贴签上,并且要在贴签上写清楚费用内容、用途、票据张数和合计余额。

5、必须区分不同的内容,填制不同的报帐凭证:报销各种发票、收据,填制“费用报销单”;差旅费的报销,填制“差旅费报销单”;其他付款填写“付款申请单”。

6、各种凭证、单据一律按要求做到内容完整、字迹清晰、工整,不得涂改,人民币大小写要清楚、完整、正确、相符,小写必须写到分位,没有的用“0”补齐。

7、各种发票、收据、票证不慎遗失或损毁的,由本人写出申请报告,经证明人、经办人共同签字、部长签字审批后,可给予报帐。

8、外地出差的住宿费,各种零星小额费用、市内交通费票据遗失,视同没有发生处理,一律不给予报帐。外出时请注意在办公室登记,财务据实审核交通费。

9、快递费要求把快递原始单据上标明邮寄地址、对方姓名。

10、超标准的差旅费用,经部门部长在有关超标准的每张票据上签字后,可给予实报。

11、对于发票、收据、单证手续不完备、内容不完整、不合法、有涂改现象,人民币大小写不正确、不相符,不按规定粘贴、不按规定填写报帐凭证的,报帐人须重新按规定粘贴单据,正确填写报帐凭证,财务人员审核通过后给予报帐。

12、报销时必须凭单据报销,必须在发生当天算起3周内报销,如遇年底必须在12月31日前报销,过期自负。

13、对外对公汇款必需由办公室统一汇出,不得以个人名义代付。

14、凡报销不符合上诉要求或违反上述要求的不给予报销。

15、报销单据的填写样式:


此主题相关图片如下:报销单1.jpg


此主题相关图片如下:报销单2.jpg

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 楼主| 发表于 2008-7-29 21:47:00 | 显示全部楼层
二、差旅费及业务接待费的报销标准:


1、国内因公出差的报销标准

A、交通费标准


    在市内、省内因公办事,乘坐公共汽车、大巴车发生的费用可凭票据报销。
    确因工作特殊(1:搬运货物;2:超过晚上23:00)发生的出租车票,需要在票据后面写明始终地点及原因,由部门部长审核后可报销。因公出省外办事,可向部门部长提出申请乘坐火(自驾车AA制的,需要有两个以上志愿者签名确认各人分担的金额及有路费、加油发票)。确有特殊原因可向理事长提出申请乘坐飞机。

    B、住宿标准:不能超出连锁酒店(如7天连锁酒店同等级)标准房的等级(金额不超过185元),特殊情况可向理事长提出申请。

C、餐费补贴标准:80元/天/人(北京、上海、深圳、杭州为120元/天/人),

注:1)如果在出差时,有慈善单位承担了费用,则上述的所有费用不能报销或相应减少。
      2)报销的发票抬头需是“广州市乐善助学促进会”(定额发票除外)

D、差旅费报销单据样式:

此主题相关图片如下:差旅报销单.jpg


2因公出国的报销标准
出国经费应全部纳入预算管理

A、因公临时出国经费包括:国际旅费、国外城市间交通费、住宿费、伙食费、公杂费和其他费用

1)国际旅费:出境口岸至入境口岸旅费。
2)国外城市间交通费:为完成工作任务所必须发生的,在出访国家的城市与城市之间的交通费用。
3)住宿费:出国人员在国外发生的住宿费用。
4)伙食费:出国人员在国外期间的日常伙食费用。
5)公杂费:出国人员在国外期间的市内交通、邮电、办公用品、必要的小费等费用。
6)其他费用:主要是指出国签证费用、必需的保险费用等。

B、费用按照下列规定执行:

交通费:

1)选择经济合理的路线。不得以任何理由绕道旅行,或以过境名义变相增加出访国家和时间。
2)按照经济适用的原则,选择优惠票价,并尽可能购买往返机票。
3)因公临时出国购买机票,须经理事会和财务部门审批同意。财务部门应当根据《航空运输电子客票行程单》等有效票据注明的金额予以报销。
4)出差人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等、火车硬卧。

住宿费按照下列规定执行:
1)出国人员应当严格按照规定安排住宿,安排标准间,在规定的住宿费标准之内予以报销。
2)参加会议的出国人员,原则上应当按照住宿费标准执行。如对方组织单位指定或推荐酒店,应当严格把关,通过询价方式从紧安排,超出费用标准的,须事先报经理事长和财务部门批准。经批准,住宿费可据实报销。


伙食费和公杂费按照下列规定执行:
1)出访人员伙食费原则上自理(每人每天补助150元)、公杂费实报实销。
2)如有慈善单位以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待的,出国人员不再领取伙食费和公杂费。



3、业务接待费用
一律釆用AA我制的方式

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 楼主| 发表于 2008-7-29 21:47:00 | 显示全部楼层
三、借款规定:

1、经办人因工作需要借款,需到财务处填写“借款单”,并按下列程序审批:
在300元以下(含借300元)的借支,由部门部长签字审批;300元以上(不含300元)的,除部门部长审批外,还需经过管理部部长审批,并提前向财务预约。
2、经办人借款后三日内到财务消帐,前帐未消,后帐不借。

3、志愿者借支,需提交身份证复印件交财务处备案;原则上不向非志愿者身份的会员借出款项。

4、借款超过一周未还,处理如下:

对专职社工:从当月工资扣除相应借款额度,并按借支额每天1%扣减本月的绩效奖金;对志愿者:将在论坛中公布其借支不还的情况,直到还清借款为止;拖欠借支时间情况严重者,按挪用公款处理。
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 楼主| 发表于 2008-7-29 21:47:00 | 显示全部楼层

四、总会计职责

四、总会计职责:

1、各类报销费用按支出用途从相应账目上出数;

2、交付给出纳使用的收款收据,必须做好交收记录并双方签名,并且每页收据须盖上财务印鉴;

3、每月必须对出纳开出的收款收据逐张检查,并与原交付记录核对及对原本检查是否错漏;

4、每月25号地区会计将现金流水账交总出纳,每月底总出纳核对报销单及做完现金流水账后交乐助会总会计做财务报表和凭证;

5、乐助会总会计在下月10号前将财务报表及凭证交会计师事务所审核正确后办公室保管;

6、管理部副部长得到管理部部长授权时审核报表和凭证同样有效;

7、任何人员凡得到管理部部长授权书时方能行使报销签名权利;

8、凡账目有任何异议,总会计必须马上处理并立即向管理部部长及办公室主任汇报情况;

9、每周必须到办公室一次收取报销原始单据,每月至少核查一次出纳实时账目及现金是否相符;

10、每月5日监督仓管员递交会内物资库存数及物资收入金额,核查两数是否相符,并签名确认;

11、每月乐助会论坛查看《乐助会办公经费岀纳日记帐》和在乐助会报道地区活动帖的义卖金额;


12、负责每月出具相关收入、报表、应收、应付分析报告,确保财务的正常运营。
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 楼主| 发表于 2008-7-29 21:47:00 | 显示全部楼层
五、总出纳职责:

1、收到各地区报销单后按部门分类,所属部门部长初核后,月底汇总提交管理部部长复核;


2、地区现金多于500元,地区出纳要在每月25号提交给乐助会总出纳(即地区库存现金不超过规定限额500元);

3、总出纳管好现金,库存现金不超过规定限额:1000元;

4、超过规定限额时须当日存入指定银行帐号,不准坐支现金;

5、提备用金叁仟元以上的要有管理部部长审批

6、收到现金时必须在当天按照申请时指定用途及时使用该款,不得私自扣留;

7、现金收款时,必须当场给交款人开具专用收据,不开具收据不得收取款项;

8、认真保管登记银行、现金日记帐,做到日清月结;

9、严格履行借款手续,未经领导批准,不准私自借款,或占用公款;

10、严格执行报销制度,按规定把好资金支出关,报销手续必须齐全,没有部门领导审批不予受理;

11、按照有关规定严格资金管理,作好记录;

12、月末主动与会计和银行对帐,必须两帐相符;

13、在无误的情况下负责现金收付业务,并及时登记日记账,结出余额与实存现金核对;

14、编制库存现金和银行存款日报表,及时清查未达帐项;

15、按账目分开设置并登记“现金日记账”“银行存款日记账”;

16、对于现金和凭证单据,要确保其安全和完整无缺,如有短缺,要负赔款责任;

17、每月及时将现金流水账在论坛向社会上公布;

18、当收到各地提交款项时,必须开出收款收据并要求交款人签名。
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 楼主| 发表于 2008-7-29 21:57:00 | 显示全部楼层

七、违章处罚

七、违章处罚:

1、未经审核不得擅自给予报销费用金额,如有违反:专职人员罚款100-300元/次,志愿者给予警告。

2、出纳负责追讨回违章报销金额,如不能追回,出纳须赔偿违章报销金额。

3、凡未按报销制度报销的不给予报销同时,因此而产生的任何费用由当事人负责承担;专职人员违反的按情节严重性给予罚款。

(未完善,待续)
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 楼主| 发表于 2008-7-31 21:36:00 | 显示全部楼层
财 务 会 计 档 案 管 理 制 度



1、会计凭证的装订

会计凭证每月装订一次,按年分月妥善保管归档。会计凭证装订前应准备的工作:
1)  分类整理,按顺序排列,检查日数、编号是否齐全;
2)按凭证汇总日期归集确定装订成册的本数;
3)  摘除凭证内的金属物,对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以翻阅保持数字完整;
4)整理检查凭证顺序号,如有颠倒要重新排列,发现缺号要查明原因。检查附件有否漏缺;
5)记账凭证上有关人员的印章是否齐全;
6)  会计凭证装订时的要求:
a、装订时尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅;
b、凭证外面要加封面,封面纸用尚好的牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证;
7)  会计凭证装订后的注意事项:
a、每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章;
b、在封面上编好卷号,按编号顺序入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅。

2、会计账簿的装订
各种会计账簿年度结账后,除跨年使用的账簿外,账簿应按时整理立卷。账簿装订的基本要求:
1)  首先按账簿启用表的使用页数核对各账户是否相符,账页数是否齐全,序号排列是否连续;
2)  然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户目录、该账簿按页数顺序排列的账页、会计账簿装订封底的顺序装订,活页账簿装订要求:
3)  在账本的封面上填写好账目的种类,编好卷号,会计主管人员和装订人(经办人)签章;
4)  账簿装订后的其他要求:
a、会计账簿应牢固、平整,不得有折角、缺角、错页、掉页的现象;
b、封面应齐全、平整、并注明所属年度及账簿名称、编号,编号为一年一编,编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账;

3、会计档案的保管
1)  会计档案保管期为15年,保管期限从会计年度终了后的第一天算起;

2)会计档案应选择在干燥防水的地方,保持清洁卫生,以防虫蛀、防鼠咬,并防止潮湿;
3)  会计档案应放在专用的铁皮档案柜里,按顺序码放整齐,以便查找;
4)  设置档案目录登记簿、档案借阅记簿,严防毁坏损失、散失和泄密;

4、会计档案的借阅
1)  会计档案为本公司所用,原则上不得借出。本公司人员需要档案资料,在登记报批后由档案管理人员陪同翻阅或者复印;

2)  外部借阅会计档案时,应持有单位正式介绍信,经会计主管人员和公司领导批准后,方可办理借阅手续;

3)  借阅手续:借阅人应认真填写档案借阅登记簿,将借阅人姓名、日期、数量、内容、归期等情况登记清楚;
4)  借阅会计档案人员不得在案卷中乱画、标记、拆散原卷册,也不得涂改抽换、携带外出或复制原件(如有特殊情况,须经领导批准后方能携带外出或复制原件)

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 楼主| 发表于 2008-8-20 09:58:00 | 显示全部楼层

九、关于地区、部门财务制度的规定


九、关于地区、部门财务制度的规定

为了加强及规范乐助会的财务制度,经办公室财务组决定各地区从2008年8月份起,请各地区、各部门配合执行以下各项款项收支规定:

一、收入规定

1、凡举行活动或售卖物资时,必须有二人以上负责财务收取、记帐;
2、当天清点金额时要有三人在场,两人负责清点金额,一人作为监督人;
3、填写清点金额的单据,注明款项的来源、日期、时间、负责人、经手人、证明人等,把单据扫描发回办公室对帐;
4、每次活动义卖或售卖物资后的款项,组织负责人必须在三天内在论坛“活动专栏”版面上发贴公示;
5、参加者交纳的活动费用使用情况,组织负责人必须在三天内在论坛“活动专栏”版面上发贴公示;
6、每次活动义卖或售卖物资后的款项,管理款项人必须在五天内将金额汇给办公室;
7、参加者交纳的活动费用余款,原则上必须退回给参加者,如参加者表示捐赠,必须按捐赠者的捐赠意在五天内汇入到相关的帐号上;
8、活动中负责财务的人员,须对公示的帖子中的金额进行核实,如有错误应及时向部长反映;
9、总出纳核实到帐后,必须马上开具收款收据,收据需及时扫描发回给负责人并在活动的财务总结帖子中公示,原件保留待有机会时再交还给交款人,总出纳收到款项当天就一定要入帐;
10、代捐赠人交纳捐款,必须马上将交费的收据交还(或扫描发送电子文件)给捐赠人,如集体性的交纳的收据,必须在活动财务总结帖子中将收据公示;
11、凡是发起募捐活动,必须事前向本部门正或副部长申请获批准后,才能发起募捐活动。
12、部门发起募捐活动,部长必须事前向管理部提出申请,管理部将根据各部门所提出募捐项目的时间先后及项目的重要性予以审核,原则上各项募捐活动不安排同时进行。

    [li]备注:包括义卖及卖书籍等一切地区收入的金额,但并不包括热心人专项捐款。[/li]

二、报销规定

1、各地区、各部门在每月26日把当月(每月26日至下月25日止)的单据寄回办公室报销,出纳做好分类,并汇总一份名单,在每月第一个星期日开管理部会议时,给各正部长签名,

2、 出纳在每月5日把上月报销的款项交回给报销人。

3、报销单需要所属部门正部长签名,地区报销单先由地区正组长签名后提交给正部长签名方能报销。

4、各部门部长审批的金额限定在300元之内(含300元),超过此金额的审批,需在本部门部长审批后交管理部部长再审批。

5、 各地区、各部门备用资金在使用完,有其他款项支出时,应该向管理层申请,批准后才可以使用。

6、各地区、各部门不得私下使用义卖款项或其他收入的款项,特殊情况下如需使用时,必须向所属部门部长申请,待批示授权后方能使用。

7、原则上该项工作归属那个部门,由该部门的部长审批,如是跨部门的工作,则由二个部门的部长分别审批,。

8、原则上, 该项目由那个部门负责则由那个部门发起募捐,支出费用的审批由该部门负责。如该项目的执行过程移交给另一部门,则每一阶段的费用支出由该执行部门负责审批。



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发表于 2008-10-17 18:18:00 | 显示全部楼层
补充
1.现有的银行帐号已建立完整的制度,未经管理部或办公室主任同意,不得增减其功能与用途.
2.平时会内临时性的活动,如访查、志愿者大会等,需要提前收钱的,要交给相关部门管理。
3.   如有个人会员委托志愿者或社工代汇款的,代汇者在收到款项两天内必须汇出,否则当挪用或贪污处理。
4.  关于财务的管理,出纳归会计监督,财务总监再监督会计,所以会计在职责范围内,出纳要将所有资金的往来向会计反映,如果有部长在内有违反财务制度的,或是不按财务制度执行相关工作的,出纳与会计都有权提出异意。
5. 地区的备用金是由于路途遥远而作平时提供给地区工作人员备用的,但并不代表授权了给借款人使用此资金的权力,所以在使用资金之前,必须请示,在征得同意下才能使用。
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 楼主| 发表于 2008-7-29 21:48:00 | 显示全部楼层

六、财务交接工作

六、财务交接工作:

1、财务人员工作调动或者因故离职,必须将本人所经管的财务工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的,不得调动或者离职。

2、接替人员应当认真接管移交工作,并继续办理移交的未了事项。

3、会计人员办理移交手续前,必须做好以下工作:
    [li]已经受理的账目,如尚未填制会计凭证的,应当填制完毕。[/li][li]尚未登记的帐目,应当登记完毕,在最后一笔余额后签名作实,并提交管理部部长审核。[/li][li]整理应该移交的各项资料,对未了事项写出书面材料。[/li][li]编制移交清册,列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、发票、文件、其他会计资料和物品(会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等)等内容。[/li]

4、会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,由办公室主任或管理部部长负责监交。

5、移交人员在办理移交时,要按移交清册逐项移交,接替人员要逐项核对点收。

6、现金要根据会计帐目有关记录进行点交。库存现金必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时,移交人员必须限期查清。
7、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺,必须查清原因,并在移交清册中注明,由移交人员负责。

8、银行存款帐户余额要与银行对帐单核对,应当编制银行存款余额调节表调节相符,各种财产物资和债权债务的明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符;必要时,要抽查个别帐户的余额,与实物核对,或者与往来单位、个人核对。

9、移交人员经管的票据、印章和其它实物等,必须交接清楚。
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发表于 2009-11-28 10:52:00 | 显示全部楼层
补充:
填写每日日记帐注意事项:

1、凡是金额全部居右,并用保留小数位后二位,如80元,必须写为80.00,不能只写80;
2、空位格要使用点英文格式的空格一下,不然会出现边框空白的现象;
3、每一格有内容处,前后不能有空格,不然上下对不正位置的,填内容前,先左按鼠标打横扫一下,就能将原来本格的空格反白去除的。

4、凡是将上一月搬到帖最后时,要将空行去除。
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发表于 2017-6-2 09:36:58 | 显示全部楼层
2017年7月1日起 取得增值税普通发票未填税号不得作为税收凭证

       为进一步加强增值税发票管理,保障全面推开营业税改征增值税试点工作顺利实施,保护纳税人合法权益,营造健康公平的税收环境,国税总局发布《关于增值税发票开具有关问题的公告》。
       公告规定:
       一、自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证。 本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
       二、销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。
同时,国税总局对该公告做出解读: 本公告对增值税发票开具方面有何要求?
    (一)自2017年7月1日起,购买方为企业的,索取增值税普通发票时,应向销售方提供纳税人识别号或统一社会信用代码;销售方为其开具增值税普通发票时,应在“购买方纳税人识别号”栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码。不符合规定的发票,不得作为税收凭证用于办理涉税业务,如计税、退税、抵免等。 本公告所称企业,包括公司、非公司制企业法人、企业分支机构、个人独资企业、合伙企业和其他企业。
    (二)《中华人民共和国发票管理办法》规定,销售方开具发票时,应如实开具与实际经营业务相符的发票。购买方取得发票时,不得要求变更品名和金额。但是目前发现部分销售方允许购买方可通过其销售平台,自行选择需要开具发票的商品服务名称等内容,并按照购买方的要求开具与实际经营业务不符的发票。对此问题,本公告再次明确,销售方开具增值税发票时,发票内容应按照实际销售情况如实开具,不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时,通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接,导入相关信息开票的,系统导入的开票数据内容应与实际交易相符,如不相符应及时修改完善销售平台系统。

相关法规:国家税务总局《关于增值税发票开具有关问题的公告》

正确的发票样本:

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